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臺灣公益捐款抵稅說明

當您捐款給巴克的時候,您不只幫助到了巴克救援的500隻動物,您的愛心和善行也受到政府的支持。基於鼓勵人們參與公益事業的熱忱,臺灣稅法上也特別訂有優惠的措施,依所得稅法之規範,您的捐款將可以「列舉扣除額」方式申報扣抵所得稅。

因此,您可將捐款收據保存下來,待隔年報稅季節來臨,可憑此收據辦理扣抵稅金。

若您捐款後並提供作業上會需要得到的資訊,我們會在捐款該年底前寄出捐款收據,以利隔年申報所得稅時作為「列舉扣除額」證明。(若您急需收據,請聯繫我們)

下方我們列出一些捐款抵稅的案例提供捐款人/企業參考,詳細抵稅的金額和細節,還是須向您的會計師確認為準。

 

● 企業捐款

依所得稅法第36條規定,營利事業對對於教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈總額最高不超過所得額(淨利) 10%為限。

範例:

若一企業的年淨利為一千萬元,同年捐款10萬元給臺灣巴克動物懷善救援協會,而企業的營利事業所得稅率為17%
一般來說,該企業在該年度需繳交 170萬元 (10,000,000 x 0.17= 1,700,000)的稅金。
捐款後,年所得額(淨利)減少為 990萬元 (10,000,000 – 100,000 = 9,900,000);故所繳交的營所稅變成 168萬3千元 (9,900,000 x 0.17 = 1,683,000)
該企業將可少繳納 1萬7千元的營所稅

相關規範請見:http://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?Pcode=G0340003&FLNO=36

 

● 個人捐款

依照所得稅法第17條第1項第2款第2目之1規定,個人對於教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額20%為限。

以下依照不同所得稅列出對應之稅率:

106年度綜合所得稅速算公式一覽表 (單位:新台幣元)

綜合所得淨額 稅率(%) 累進差額(新台幣)
超過 未超過
0 540,000 5 0
540,001 1,210,000 12 37,800
1,210,001 2,420,000 20 134,600
2,420,001 4,530,000 30 376,600
4,530,001 10,310,000 40 829,600
10,310,001 and above 45 1,345,100

 

範例1:

若一個人之年收入為36萬元,並捐款$2000給臺灣巴克動物懷善救援協會,其適用之稅率為5%,因此其應繳之所得稅為1萬8千元

因2000比其年收入的36萬元的20%還少,因此可以扣抵全額,故其年收入將減少為35萬8千元,而其應繳之所得稅將變為1萬7千9百元 (360,000-2000 = 358,000 * 0.05 = 17,900)

 

範例2:

若一個人之年收入為130萬元,適用之所得稅率為20%。一般來說其需繳之所得稅為26萬元 (1,300,000 *0.2 = 260,000),扣除稅額後,其實際收入應為104萬 (1,300,000 – 260,000 = 1,040,000)。
若其選擇捐款10萬元臺灣巴克動物懷善救援協會,因10萬元在所得總額20%捐款限額內,故其所得將變為120萬元,適用之所得稅率也將改為12%。
其應繳之所得稅故更正為14萬4千元 (1,200,000 x 12% = 144,000),如此一來其實際收入為105萬6千元 (1,200,000 – 144,000 = 1,056,000)

也就是說,其捐款10萬元,將可增加1萬6千元的收入。

相關規範請見:http://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?Pcode=G0340003&FLNO=17

 

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